Вопросы и ответы

Добрый день!

ИП на ТСНО не заверил в ИМНС в том году 2010 год КУДиР! Как быть? Как наказать могут?

А если сказать, что вот ту потерял, и дубликат заверьте...

Согласно порядка ведения КУДиР различают два способа ведения книги: на бумаге и в электронной форме.

Книгу на бумаге необходимо прошить и опечатать в ИФНС до совершения первой записи в ней.

Книгу в электронной форме необходимо распечатать по окончании года, пронумеровать и прошить. Срок для опечатывания в ИФНС законом не установлен. Поэтому и наказания нет.

В 2010 году ФНС сначала выпустило письмо, в котором обязало опечатать Книгу до подачи декларации. Через месяц аннулировало это письмо, так как такой порядок в НК РФ не предусмотрен, а Приказ не может возлагать обязанности, не предусмотренные законом.

Я открыл счет в иностранном банке как физическое лицо. Подал в свою ИФНС уведомление об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ (форма по КНД 1120107), т.к. без такого уведомления невозможно перевести на этот счет деньги из российского банка. В этом уведомлении свой статус указал как "физическое лицо - резидент". Счет открыт в сентябре прошлого года, уведомление я подал в ноябре.

В январе этого года мне пришло по почте из ИФНС определение о возбуждении дела об административном правонарушении. В нем говорится, что индивидуальный предприниматель (далее мои ФИО) нарушил п. 7 ст. 12 федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле № 173-ФЗ, т.к. не предоставил в ИФНС данные за 3-й квартал о движении средств по счету в банке, расположенном за пределами РФ!

Да, я являюсь индивидуальным предпринимателем. Но (еще раз) счет я открыл как физическое лицо и никакого отношения к предпринимательской деятельности он не имеет!

Правомерно ли требование ИФНС?

Нет, не правомерно.

В этом нет ничего удивительного, что налоговые органы нарушаеют закон. Это предусмотрено в НК РФ (пп. 11 п.1 ст. 21), в ГК РФ, в КоАП, в Административном регламенте работы налоговых органов, в других законах и подзаконных актах.

Например, в Канаде, согласно закону, доказанное в суде нарушение чиновником прав гражданина или налогогоплательщика, влечет увольнение чиновника без права трудоустройства в государственные структуры и материальная компенсация от гос-ва в пять раз превышает нанесенный ущерб. Суммы компенсаций достигают полумиллиона канадских долларов! В таких условиях гражданину выгодно доказывать факт нарушения его прав - это очищает чинивничью среду от лукавых сотрудников, которые у нас неизбежно превращаются в коррупционеров. (Кстати об этом рассказал судья Арбитражного суда г. Москвы при рассмотрении дела о компенсации на судебного представителя).

В нашей ситуации также наметился поворот. Он состоит в том, что Ваше обращение в Арбитражный суд госпошлиной не облагается. Вы вправе привлечь за плату представителя в суде. После выигрыша Вашего дела суд взыщет оплату представителя с проигравшей стороны. При этом ВАС указал, что если оплата представителя соответствует рыночному уровню (не превышает его в разы), то Арбитражный суд не должен выступать в роли "оценщика".

К вопросу №2702.

Наш банк не принимает расчет на установление лимита остатка кассы и просит нести это в налоговую инспекцию. Скажите как быть?

Может его тогда вообще не устанавливать? Или написать, подписать у руководителя и хранить его.

(Сейчас имею ввиду ООО ТСН).

"написать, подписать у руководителя и хранить " - вот это соответствует Положению 373.

Добрый вечер.

Я 19 января 2012 года стала ИП (основной род деятельности - деятельность связанная с информационными технологиями,буду занимать ремонтом компьютеров, офисной техники, а также продавать программы и комплектующие), наёмных работников нет, УСН(доходы,уменьшенные на величину расходов) и не снимаю площадь . После регистрации осталось пару вопросов, а именно:

1) Нужно ли мне регистрировать кассовый аппарат (нужен ли он вообще)?

2) Нужно ли мне открывать счёт в банке (по безналу пока не планирую работать)?

Спасибо.

1. Строго по закону ИП обязан применять ККМ с ЭКЛЗ при получении наличных денег за товары, работы и услуги. Нарушение этого требование влечет ответственность по ст. 14.5 КоАП в виде штрафа на ИП 3-4 т.р. Однако, процедура наложения такого штрафа предполагает составления акта - "невыдача чека ККМ при получении наличных", что ранее делали в рамках "контрольной закупки". В 2011 году Арбитражные суды повсеместно полагают, что "контрольная закупка" элемент "оперативно-розыскной деятельности", который допустим только при возбуждении уголовного дела. Таким образом, проведение "контрольной закупки" недопустимое доказательство в суде. Из этого вытекает, что если ИП занимает твердую юридическую позицию и намерен защизать свои интересы в Арбитражном суде, привлечь его к ответственности по ст. 14.5 КоАП невозможно.

2. ИП работает ради извлечения дохода (ст. 21 ГК РФ). Доход - это получение оплаты в наличной или безналичной форме. Если у Вас нет расчетного счета, нет ККМ, то это означает, что у Вас не может быть задокументированного дохода и теряется смысл в регистрации "индивидуального предпринимателя". Получать наличные оплаты без документов и их декларировать с целью уплаты налога не запрещено, но "народная мудрость" считает такие действия не нормальными.

Добрый день!

Подскажите еще пожалуйста, читал о положении № 373-П, но есть некоторыей вопросы:

1. Правда, что теперь надо регистрировать лимит остатка кассы в налоговой инспекции и именно они, а не банк будет проверять кассу.

2. Надо ли сдать это ИП.

3. Надо ли все-таки вести кассовую книгу ИП?

4. До какого срока надо подать лимит в налоговую?

Спасибо!

В Положении 373 множество противоречивых утверждений, котором посвящена заметка "Атака ЦБ РФ на наличный оборот" (будет доступна в ближайшее время на главной странице сайта). Если отвечать кртако:

1. Нет, не правда. Кто будет проверять из Положения не понятно. Пока с банков никто обязанности контроля не снимал. Банки об этом мечтают.

2. Нет, не надо.

3. Нет, не нужно, но если у ИП есть расчетный счет, имеется много работников, которые работают с получением наличных денег, то ведение Кассы "для себя" имеет смысл.

4. Лимит не сдается, а, согласно положению, издается и храниться.

Добрый день!

Подскажите надо ли сдавать сведения о среднесписочной численности работников, работников нет.

Спасибо!

Да, надо.

Это единственный отчет в ИНФС, который сдают все организации и ИП независимо от наличия статуса работодателя. За непредставление отчета в срок - 20 января - предусмотрен штраф 1000 руб.

Заполнить этот отчет можно здесь. Тамже можно подготовить опись и конверт для отправки почтой.

Возможно ли ИП зарегестрировать фирменное название магазина?

ИП, как хозяйствующий субъект может быть владельцем многих объектов бизнеса: магазин "Аленка", прачечная "чистюля", кафе "Ромашка" и т.д.

Название этих объектов не подлежат регистрации.

Регистрации подлежит торговая марка, например, "ИКЕЯ", "Vitek", и т.п., но для малого бизнеса это долго и дорого - срок около года и стоимость около 100 т.р.

При выборе названия Вашего магазина вы не должны нарушать права существующих магазинов и торговоых сетей. В остальном вы не ограничены.

Облагается ли каким-либо налогом вывеска на магазине: световой короб и реклама на бортах автомобиля?

Налог на рекламу на федеральном уровне отменили. В некоторых регионах существует местный закон. Почти везде существует процедура согласования вывески (размеры, место установки) с местными властями, что иногда требует уплаты сбора за согласование. Самый простой вариант - устанавливаете световой короб. Если к вам обратятся местные власти с требованием согласования - согласуете.

Реклама на бортах автомобиля:

Если автомобиль ваш - налоги вам не грозят, так как вы не можете оказывать услуги самому себе за деньги.

Если вы заказываете рекламу на бортах у кого-то, то налог с этой рекламной деятельности уплачивает тот, кто оказывает вам рекламные услуги. По НК РФ эта деятельность также облагается ЕНВД, т.е. налог зависит от рекламной площади.

Планирую открыть торговый зал для торговли кровельными материалами. Система налогообложения ЕНВД. Необходим ли кассовый аппарат?

Плательщики вмененного налога не обязаны применять ККМ с ЭКЛЗ, но обязаны выдавать документ об оплате (товарный чек или иной документ, в котором указано сколько и когда кому уплачено).

Выписывать документ об оплате вручную не запрещено, но если покупателей много это создаст очередь и кто-то может отказаться от покупки.

Оптимальный вариант - это применять ЧПМ - чекопечатающую машину (ККМ без ЭКЛЗ), что автоматизирует процесс выдачи документа об оплате.